中国证券监督管理委员会


关于证券公司2007年年度报告工作的通知

证监机构字[2007]320号


各证券公司、各有关会计师事务所：

为做好证券公司2007年年度报告编制、审计、报送、披露工作，规范证券公司会计处理、利润分配行为，保障证券公司财务信息质量和透明度，现就有关事项通知如下：

一、证券公司应当按照《企业会计准则》要求稳健进行会计处理，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（一）依据金融资产的持有意图，合理确定金融资产分类，审慎确定公允价值。

（二）建立健全与金融资产分类、公允价值确定相关的决策机制、业务流程和内控制度。公司董事会和管理层应当按照法律法规和公司章程规定，履行相应的决策程序，对金融资产分类、公允价值确定原则形成董事会决议，并报公司注册地证监局备案。

（三）保持公司会计政策的稳定性，不得随意变更金融资产分类、公允价值确定原则。在年度报告中充分披露金融资产分类、公允价值确定原则；使用公允价值计量的，披露初始成本、期初公允价值及本期增减变动情况；采用估值技术确定公允价值的，披露相关估值假设以及主要参数选取原则。

（四）充分计提各项资产减值准备，充分预计可能发生的损失。对存在不确定性的资产，审慎估计资产可收回金额，充分计提减值准备；对已经形成损失的事项，如实予以确认；对各项应收款项，足额计提坏账准备，禁止变相不计或少计坏账准备。

（五）对未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项以及营销活动可能产生的风险，充分预计损失，符合负债确认条件的确认预计负债。

（六）正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与前期差错更正，不得利用会计政策变更、会计估计变更或差错更正操纵净利润、净资产等财务指标。

二、证券公司应当规范利润分配行为，合理分配利润，保持公司发展后劲。

（一）充分考虑证券行业特点和公司未来发展需要，审慎确定利润分配方案。

（二）根据《公司法》的规定，按照税后利润的10%足额提取法定公积金。

（三）根据《金融企业财务规则》的要求，按照税后利润的10%提取一般风险准备金。

（四）根据《证券法》要求，按不低于税后利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易损失。

（五）证券公司可供分配利润中公允价值变动收益部分，不得用于向股东进行现金分配。

（六）就利润分配方案对公司风险控制指标及业务经营带来的影响予以充分评估，进行敏感性分析，确保利润分配方案实施后，公司净资本等风险控制指标不低于《证券公司风险控制指标管理办法》规定的预警标准。敏感性分析报告应当报公司注册地证监局备案。

（七）鼓励证券公司通过增加公积金等方式进行利润分配。

三、证券公司应当认真做好年度报告的编制、报送、披露等工作。

（一）高度重视2007年年度报告的编制、报送和披露等工作。公司董事长、总经理、财务总监等相关责任人应当严格履行职责，对公司年度报告及财务信息的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。对重大会计差错和会计舞弊行为，公司应当进行责任认定，予以责任追究。

（二）在2008年4月30日之前，以书面形式一式两份，向公司注册地证监局报送年度报告、审计报告、净资本及风险控制指标专项审计报告、资产管理业务专项审计报告、客户资金安全专项审核报告以及内部控制专项审核报告，并通过机构监管综合信息系统报送上述报告的电子版。

（三）在2008年4月30日之前，通过中国证券业协会网站和本公司网站公开披露2007年年度审计报告、经审计的会计报表及附注。

四、认真做好年度报告审计工作。

（一）会计师事务所应当认真执行审计准则，按照风险导向审计理念，完善审计执业规程，客观、审慎地发表审计意见，并对证券公司金融资产分类及变更、公允价值确定、减值准备计提、关联方交易等问题予以重点关注。

（二）证券公司应当按照有关要求，配合会计师事务所做好2007年年度报告审计工作。充分、如实地向会计师事务所提供必要的资料，不得限制审计范围。

（三）会计师事务所对于发现的证券公司挪用客户资产、资本不实、关联方占用等行为，以及非标准无保留审计意见涉及的事项和重大审计调整事项，应当就其性质、金额和对公司财务状况的影响等书面报告公司注册地证监局，并抄送我会机构监管部、会计部。

对于存在财务信息虚假、利润分配不规范、年度报告报送不及时等问题的证券公司，以及未勤勉尽责的会计师事务所及注册会计师，我会及相关证监局将依法采取相应的监管措施，并追究有关单位及人员的相应责任。



二○○七年十二月十八日
山东省青岛市人民政府


青岛市内联项目审批及人员调入暂行办法
市政府



第一条 为做好外地单位来我市举办经济技术等联合项目（以下简称内联项目）及其人员调入的审批工作，不断扩大我市与外地的横向经济联合，特制定本办法。

第二条 外地企业、事业单位和有关部门经青岛市人民政府批准可以来我市市区（含崂山区、黄岛区）开办下列内联项目：
（一）独资、合资、合作或联合建厂；
（二）设立科研、教育、文化、体育等分支机构或活动中心；
（三）兴建旅游设施；
（四）设立商业贸易、经济技术开发等经营机构。

第三条 审批内联项目应由项目主办单位提交以下文件、证件：
（一）开办项目的申请报告和单位隶属主管部门的批准文件；
（二）项目建议书或可行性研究报告；
（三）联营各方签订的协议、合同和章程；
（四）主办单位的法人资格证明；
（五）项目投资的资信证明；
（六）在本市租借房的协议、合同；
（七）其他有关文件、证件；

第四条 青岛市人民政府经济技术协作办公室（以下简称市经协办）负责内联项目的综合管理工作。对有固定资产投资的内联项目由市经协办会同有关部门审议，提出审批意见，报青岛市人民政府批准；对没有固定资产投资的内联项目由市经协办会同有关部门审批。

第五条 内联项目需使用土地的，项目主办单位应持青岛市人民政府对该项目的批准文件，经市计委办理准予立项的手续后，由市规划部门选点定点，再到市土地管理部门办理用地手续。 用地单位对所征用的土地只有使用权，所有权属于国家。土地使用权不得非法转让。用地单位
自批准之日起，未经原批准机关同意连续二年未使用的，土地管理部门可呈报市人民政府批准，收回该单位的土地使用权并注销土地使用证件。

第六条 必须办理工商登记的内联项目，主办单位应持青岛市人民政府或市经委协的批准文件，到市工商行政管理部门办理工商登记注册手续，领取筹建许可证或营业执照后方可筹建或营业。

第七条 内联项目所需人员，原则上由我市人事、劳动部门就地解决。确因工作需要，允许内联项目外地一方人员调入我市，但必须从严掌握。调入的人员应是该项目的主要领导干部和本市不能配备的专业技术人员，并属于下列项目之一者：
（一）独资、合资办厂，参与老企业改造及开办我市需要的其他生产性企业，并且固定资产投资在五百万元以上的项目；
（二）设立科研、教育、文化、体育等分支机构或活动中心，并且固定资产投资在三百万元以上的项目；
（三）兴建旅游等设施并且固定资产投资在一千万以上的项目；
（四）填补国内、省内技术空白的或本市特别需要的项目。

第八条 符合第七条规定的内联项目，需要从外地调入人员的，应向市经协办提出申请，由市经协办会同有关部门审核提出审批意见，报青岛市人民政府批准后，方可办理调入手续。

第九条 允许被批准调入本市的人员，连同其随迁人员，在内联项目单位的所在地落常住户口。

第十条 办理人员正式调入的手续应在项目竣工投入使用后进行，由项目主办单位持青岛市人民政府准予调入人员的文件和市经协办出具的证明，到市人事、劳动、公安等部门办理有关手续。

第十一条 外地调入人员的总数不得超过我市准予的限额，若调入人员有变动，应按照先迁出、后调入的原则办理有关调动手续。

第十二条 凡被准予调入我市内联项目单位的外地工作人员及其随迁人员，按每人二万元一次性交纳人口增容费，由市经协办统一收取，纳入地方财政，

第十三条 对内联项目外地一方通过不正当途征或手段调入的人员，应予退回和注销户口。并要追究本市有关单位和人员的责任。

第十四条 本办法由市经协办负责解释。

第十五本 办法自发布之日起施行。本市以前颁发的有关规定如与本办法相抵触，以本办法为准。



1989年4月1日